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  A.研發(fā)人員的統(tǒng)計(jì)，申報(bào)企業(yè)特別是中小型企業(yè)的管理層，在對(duì)整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)行管理的同時(shí)，往往也參與研究開(kāi)發(fā)工作，如何將其薪酬計(jì)入研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)沒(méi)有明確規(guī)定。結(jié)合研究開(kāi)發(fā)部門人員名單，確定研發(fā)人員的工資費(fèi)用是否真實(shí)，取得累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的證據(jù)。

  B.申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定裝備調(diào)試費(fèi)，檢查是否屬于工裝準(zhǔn)備過(guò)程中研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用;

  C.研發(fā)費(fèi)用直接投入核算，很多申報(bào)企業(yè)特別是中小型企業(yè)以前年度并沒(méi)有獨(dú)立設(shè)置研發(fā)費(fèi)用科目;領(lǐng)用材料與研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的相關(guān)性判斷，必要時(shí)可以考慮利用外部專家工作。

  D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷，取得無(wú)形資產(chǎn)初始購(gòu)置時(shí)的協(xié)議或合同、發(fā)票、付款憑證等。

  E.固定資產(chǎn)折舊與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，結(jié)合固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，核對(duì)與研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)相關(guān)的固定資產(chǎn)，復(fù)核各項(xiàng)折舊、攤銷的準(zhǔn)確性及相關(guān)性。

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  F.委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的合同或協(xié)議、發(fā)票、付款憑證;針對(duì)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目工作內(nèi)容、協(xié)議條款、協(xié)議金額等向受托方進(jìn)行函證，確認(rèn)其發(fā)生的真實(shí)性及金額的準(zhǔn)確性。

  G.申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定設(shè)計(jì)費(fèi)用，外包性質(zhì)的設(shè)計(jì)費(fèi)用容易與委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用混淆。應(yīng)該對(duì)于外包設(shè)計(jì)費(fèi)，應(yīng)重點(diǎn)檢查合同、協(xié)議、付款憑證、發(fā)票，并分析合同、協(xié)議的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容;

  福田區(qū)企業(yè)在2018年年底前重新獲得高新技術(shù)企業(yè)證書，企業(yè)在2018年度可繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠。福田區(qū)企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)證書在2018年6月20日到期，按照文件規(guī)定，B企業(yè)在2018年季度預(yù)繳時(shí)依然可以按高新技術(shù)企業(yè)15%稅率預(yù)繳。

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